Кодекс профессиональных стандартов

Кодекс Профессиональных стандартов

Статья I. Введение и Область применения Кодекса

Институт внутреннего контроля (TheIIC или IIC) — это ассоциация профессионалов, приверженных выполнению на самом высоком уровне этического поведения. Члены Ассоциации обязуются действовать честно и профессионально выполнять свою работу.

Члены несут профессиональную ответственность перед своими работодателями, клиентами, общественными интересами и друг другом; ответственность, которая требует подчинения личных интересов интересам тех, на кого они работают.

Эти стандарты выражают основные принципы этического поведения, которые помогают членам выполнять свои обязанности и обязательства. Следуя этим стандартам, ожидается, что все члены Института внутреннего контроля продемонстрируют свою приверженность лучшим практикам в работе и профессионального поведения.

Кодекс Профессиональных стандартов распространяется на всех членов, независимо от типа членства.

Статья II. Требования к членству

  1. Предоставляемая Участником сертификация под эгидой IIC должна поддерживать членство в TheIIC, чтобы поддерживать право использования профессиональных сертификатов CICA или CCS. Все члены должны продлевать свое членство ежегодно в месяц годовщины присуждения соответствующей сертификации и подтверждать соблюдение Политики TheIIC в части последующего поддержания профессионального образования (CPE). Счета-фактуры, как правило, отправляются по почте, согласно указанием о предпочтитаемом почтовом адресе для контакта, указанного в своей заявке или Уведомлении об изменении данных. Члены несут ответственность за предоставление актуальной информации о своем почтовом адресе;
  2. Член, который не может продлить свое членство в TheIIC, прекратит свое членство в дату, указанную в членской карточке, выданную члену при сертификации или его последнем продлении;
  3. Членам, который не продлил свое членство в TheIIC в установленные сроки, будет временно приостановлено право использовать полученные сертификаты сроком на 6 месяцев с правом возврата полного членства на первоначальных условиях вступления, после уплаты членского взноса;
  4. Член, который не может продлить членство в TheIIC в течение трех лет, будет окончательно аннулирован. Возврат членства и прав сертификации будет предоставлен только после прохождения сертификационного экзамена заново;
  5. Любой член, который находится в статусе прекращенного членства, не может позиционировать себя в качестве CICA или CCS. Член должен прекратить использование обозначения CICA или CCS на своих визитных карточках, стационарных или любых носителях, отображающих этот статус. Эксплуатация сертификата CICA или CCS должна быть удален из бизнес-оборота члена. Использование CICA или CCS в статусе прекращения членства является нарушением как Кодекса этики, так и Кодекса профессиональных стандартов и будет являться причиной ПОСТОЯННОГО АННУЛИРОВАНИЯ всех сертификатов, предоставленных TheIIC, без права на восстановление;
  6. Любой член, у которого приостановленно членство и который желает восстановить свое членство и сертификацию, должен подать заявку на восстановление через раздел сайта Института: «Запрос на Возврат/Request for Reinstatement Form» и оплатить комиссию за восстановление, а также годовой членский взнос. Следует отметить, что восстановление является единовременным выплатой и зависит от утверждения Канцелярией Председателя.

Статья III. Стандарты Профессионального поведения.

A.   Четность и объективность:

  1. Члены должны вести себя с наивысшим уровнем честности. Члены не должны жертвовать честностью по любой причине;
  2. До вступления в какое-либо взаимодействие, члены должны исследовать потенциальные конфликты интересов. Члены должны раскрывать любые потенциальные конфликты интересов для всех сторон, вовлеченных в взаимодействие;
  3. Члены должны сохранять объективность при выполнении своих профессиональных обязанностей в рамках своих проектов;
  4. Члены не должны совершать какие-либо дискредитирующие действия и всегда должны проявлять себя с лучшей стороны в интересах репутации профессии;
  5. Члены не должны сознательно делать какие-либо ложные заявления или скрывать какую-либо информацию, которая имеет жизненно важное значение для проекта, в котором они принимают участие;
  6. Члены не должны совершать преступные действия или сознательно побуждать других к этому.

Б.  Профессиональная компетентность:

  1. Члены должны быть компетентными и не должны принимать участие в проектах, если отсутствует соответствующая экспертиза;
  2. Члены должны поддерживать минимальную программу непрерывного профессионального образования, требуемую TheIIC. Все участники, имеющие профессиональный международный сертификат Certified Internal Controls Auditor (CICA) или Certified Controls Specialist (CCS), должны согласиться принять на себя обязательство по поддержанию своего профессионализма: сочетать образование и опыт. Члены должны постоянно стремиться повышать свою компетентность и эффективность своих профессиональных услуг.

В. Профессиональная тщательность:

  1. Члены должны проявлять должную профессиональную осмотрительность при выполнении своих услуг. Профессиональная осмотрительность требует внимательности, критического анализа и профессионального скептицизма при выполнении профессиональных обязанностей;
  2. Выводы должны подтверждаться доказательствами, которые являются актуальными, компетентными и достаточными;
  3. Профессиональные услуги членов должны быть надлежащим образом спланированы. Планирование контролирует эффективность любого взаимодействия с самого начала до завершения и включает в себя разработку стратегий и целей для выполнения услуг.

Г.  Взаимодействие с Работадателями, Клиентами и Аудиторами:

  1. В начале взаимодействия члены должны изучить и понять, кто вовлечен в взаимодействие, возможности и ограничения участников, а также степень ответственности всех вовлеченных сторон;
  2. Всякий раз, когда мозможности и ограничения участников значительно изменяются, должно быть достигнуто новое соглашение со сторонами, вовлеченными в взаимодействие.

Д.  Взаимоотношения с вовлеченными сторонами:

  1. Члены сообщают всем участвующим во взаимодействии сторонам все существенные выводы, сделанные в ходе обычного хода взимодействия.

Е.  Конфидециальность:

  1. Члены не должны раскрывать конфиденциальную или привилегированную информацию, полученную в ходе проектов, без прямого разрешения соответствующего органа или распоряжения суда. Это требование не мешает профессиональной практики или расследованию следственных органов до тех пор, пока проверяющая организация соглашается соблюдать ограничения конфиденциальности.

Статья IV. Стандарты взаимодействия и Отчетности

 A.  Взаимодействие:

  1. Взаимодействие должно осуществляться профессиональным, правомерным и тщательным образом. Целью аудитора или специалиста внутреннего контроля является получение информации и всей подтверждающей документации, которая является полной, надежной и актуальной;
  2. Члены должны стремиться установить эффективные процедуры контроля и управления рабочими документами и вспомогательными материалами. Это распространяется на все аудиторские программы и план работы.

Б.  Отчетность:

  1. Отчеты членов могут быть письменными или устными, как это согласовано в письме о взаимодействии или аналогичном документе. Нет единой структуры или формата, который предписывается для отчета; однако отчет не должен вводить в заблуждение;
  2. Отчеты членов должны содержать только информацию, основанную на данных, которые являются достаточными и актуальными для поддержки фактов, выводов, мнений и / или рекомендаций, касающихся взаимодействия. Отчет должен ограничиваться предметом, принципами и методологией в рамкам навыков, опыта, обучения или образования члена;
  3. Все мнения, выводы и рекомендации должны быть зафиксированы в рабочих документах в формате, используемом аудиторами или в документации, используемой в проектирование и внедрении проектов.